課程詳情大綱

課程一：出口退稅入門通用知識

一、出口退稅企業(yè)對外涉及哪些部門？

1. 新企業(yè)成立時涉及的部門及內容

（1）工商局需增加進出口經營范圍；

（2）商務局可辦理對外貿易經營者備案登記

（3）海關部門，辦理出口貨物收發(fā)貨人注冊登記

（4）中國電子口岸的數(shù)據(jù)中心，可辦理電子口岸系統(tǒng)；

（5）外匯管理局可辦理境內機構基本信息登記，對外貿易經營權企業(yè)名錄登記；

（6）國稅局辦理出口退稅認定。

2.企業(yè)日常涉及部門及相關業(yè)務

（1）新企業(yè)登錄商務部業(yè)務系統(tǒng)統(tǒng)一平臺（企業(yè)端）進行登記；

（2）中國電子口岸的數(shù)據(jù)中心，登錄進行出口結關數(shù)據(jù)查詢與下載；

（3）外匯管理局進行外匯監(jiān)測系統(tǒng)登陸；

（4）國稅局出口退稅系統(tǒng)登錄申報。 

二、出口退稅企業(yè)對內涉及哪些部門？

1.貿易部 招攬客戶，開拓市場，談定合同內容等；

2.生產部門（生產企業(yè)）或跟單部門（外貿企業(yè)） 安排生產貨物

3.報關部 貨物的報關、報檢。

4.貨運代理部 負責貨物進出口的運輸；

5.財務部 辦理出口申報退稅 

三、財務人員從合同簽訂到退稅結束有哪些流程？

1.簽訂合同

簽訂出口合同時候，財務人員需要明確哪些項目？

（1）出口貨物的商品編碼對于退稅的影響？

（2）出口貨物的貿易方式對于退稅的影響？

（3）出口貨物的成交方式對于退稅的影響？

（4）出口貨物的交貨地點對于退稅的影響？

（5）出口貨物的付款方式及時間對于退稅的影響？

2.組織貨物出口

財務人員需要在出口企業(yè)組織貨物出口的過程中了解哪些知識點？

（1）生產企業(yè)是否貨物為自產貨物？

（2）生產企業(yè)是否貨物為視同自產貨物？

（3）生產企業(yè)是否貨物屬于加工修理修配業(yè)務？

（4）外貿企業(yè)出口貨物是否有深加工的業(yè)務？

3.出口后收集相關單證

（1）如何取得出口關單相關數(shù)據(jù)？

（2）認識出口關單相關數(shù)據(jù)

（3）外貿企業(yè)增值稅發(fā)票的取得與管理

（4）出口發(fā)票取得與管理

（5）單證備案的必要性與管理

（6）出口收匯水單的取得與管理 

4.出口申報流程

（1）出口生產企業(yè)會計申報退稅流程；

（2）出口外貿企業(yè)會計申報退稅流程；

5.出口企業(yè)常見問題匯總

（1）出口后什么時間確認收入？

（2）確認收入用何種匯率？

（3）CIF、CFR、FOB如何確認收入？

（4）出口后什么時間確認增值稅申報？

（5）出口退稅申報系統(tǒng)什么條件下可以進行退稅正式申報？

（6）出口退稅申報最晚申報時間是哪天？

（7）如果到申報截止日，相關退稅單證和電子信息還沒有收到怎么辦?

課程二：出口型生產企業(yè)的會計實務與核算

（一）生產企業(yè)一般貿易的出口會計實務與核算

1.生產企業(yè)一般貿易的出口核算

（1）出口核算計算公式

①當期不得抵扣稅額計算

②當期應納稅額的計算

③當期免抵退稅額的計算

④當期應退稅額和免抵稅額的計算

（2）三種案例演示免抵退稅計算原理

2.生產企業(yè)一般貿易的出口會計實務處理

案例分析6月、7月、8月、9月的日常會計分錄，應交增值稅賬填寫，免抵退稅核算

（二）一般貿易進口和來料加工與進料加工的區(qū)別

（1）制造出成品的銷售地點不同

（2）進口原材料的關稅、增值稅、消費稅的征繳不同

（3）成品出口后退稅計算的不同、

（4）出口成品所有權的歸屬不同

（三）生產企業(yè)來料加工的出口會計實務與核算

（四）生產企業(yè)進料加工的出口會計實務與核算

1.購進法；

2.實耗法；

課程三：出口型外貿企業(yè)的會計實務與核算

（一）外貿企業(yè)一般貿易的出口的會計處理與核算

1.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物計算

2.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物計算

3.案件分析

（二）外貿企業(yè)來料加工委托的出口的會計處理與核算

1.來料加工委托加工出口的貨物免稅證明及核銷辦理

2.外貿企業(yè)來料加工委托的出口的會計處理與核算－來料加工案例

（三）外貿企業(yè)進料加工委托加工的出口的會計處理與核算

1.進料加工貿易方式為委托加工

2.案例分析

課程四：出口企業(yè)的特殊出口業(yè)務

一、出口企業(yè)代理出口貨物的會計處理與核算

案件分析及相應的賬務處理

二、零稅率應稅服務的出口退稅的會計處理與核算

外貿企業(yè)、生產企業(yè)

案例分析賬務處理

第一步:申報納稅；

第二步:申報免抵退稅；

第三步：賬務處理；

三、出口企業(yè)消費稅退稅的會計處理與核算

1.出口應稅消費品退（免）稅政策，可分為三類；

2.日常商品的消費稅的計稅公式；

3.消費稅退稅的計稅依據(jù)；

4.申報注意事項

課程五：外匯管理的相關政策和申報

一.國際收支申報業(yè)報

二.貨物貿易業(yè)務

1.貨物貿易的相關政策背景

（1）相關介紹

（2）對企業(yè)實施動態(tài)分類管理

插播：外匯分類對于國稅局出口企業(yè)分類有哪些影響？

出口企業(yè)管理類別？- 一類

出口企業(yè)管理類別？- 二類

出口企業(yè)管理類別？- 三類

出口企業(yè)管理類別？- 四類

2.貨物貿易的貿易信貸報告

（1）義務性報告

（2）貿易信貸報告

（3）遠期信用證報告

（4）轉口貿易收支業(yè)務報告

（5）出口收入存放境外業(yè)務報告

（6）輔導期企業(yè)的業(yè)務報告

3.貨物貿易的輔導期報告案件分析

4.貨物貿易的監(jiān)測指標

課程六：退稅申報系統(tǒng)操作

1.外貿企業(yè)出口退稅系統(tǒng)安裝與配置

2.外貿企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅錄入操作

3.外貿企業(yè)出口退稅系統(tǒng)網(wǎng)上自檢操作

4.生產企業(yè)出口退稅系統(tǒng)安裝與配置

5.生產出口退稅系統(tǒng)退稅錄入操作(上)

6.生產企業(yè)出口退稅系統(tǒng)錄入操作(下）

贈送：進出口行業(yè)真賬實操系統(tǒng)

1.業(yè)內率先更新到4月1日起新執(zhí)行的13%新稅率，緊跟政策變化

2.依據(jù)真實商貿進出口企業(yè)經濟業(yè)務案例編制，實戰(zhàn)性高，學完即可熟練掌握商貿進出口企業(yè)相關賬務處理

3.采用實際企業(yè)彩色原始單據(jù)真實教學，拒絕理論化，失真化，實際商貿進出口企業(yè)有什么經濟業(yè)務，我們就教什么經濟業(yè)務；實際商貿進出口企業(yè)用什么原始單據(jù)，我們就采用什么原始單據(jù)；實際商貿進出口企業(yè)怎么做賬，我們就怎么教。充分做到所學即所用

4.每一個月都包含原始單據(jù)-記賬憑證-各類賬簿-財務報表-納稅申報完整做賬環(huán)節(jié)