九月每天起的比雞早，睡的比狗晚！老板們圖什么？掙錢！掙錢！掙錢！然而...這個月需要繳好多稅、有多少負債啊我都不清楚！還是把財務找過來問問~
財務一聽老板傳喚，想了解企業(yè)財務數據！興沖沖的拿著資產負債表、利潤表、現金流量表解釋給老板聽！這個月公司的銀行存款X元、期間費用Y元...
你能不能給我一個痛快？通俗點、簡單點，OK？這可難住了會計，我該怎么辦？
如果你實在無法理解，那就把自己當成一家公司。面對你未來的岳母，一個帶有深邃眼光的女性，她氣定神閑坐在你面前，問：王二，你現在財務狀況怎么樣吶？
冷靜下來，你可以用財報的方式來描述自己的財力，公司財報包含了資產負債表、利潤表、現金流量表。以下，一一解釋。
你說你在北京有一套房，總價值300萬，自己首付100萬，貸款200萬。
那么對應著財報里的資產負債表，你有300萬的資產，負債200萬，所有者權益是100萬。所以，資產＝負債＋所有者權益。
資產＝負債＋所有者權益這個公式，是永遠成立的。我從網上找了一張公司的資產負債表，可以簡單看看。
左邊這一豎欄是資產，右邊這一豎欄是負債和股東權益（又叫所有者權益）注：為便于理解，報表有簡化
資產細分起來，有很多種，比如你的房產呀，現金呀，小車呀之類的。這對應著左邊這欄的各種細分小科目。比如現金要計入到貨幣資金科目里，房子車子要計入固定資產科目里。
而購買資產的資金來源，可能是從銀行借款（負債），也可能是你自己出的錢（股東權益或者叫所有者權益）。對應著右邊這欄里的各種小科目。你跟你岳母說，你有套價值300萬的房子，這個只能說明你的資產情況，雖然岳母開心，但是本著盡調的精神，她會繼續(xù)打探。她想打探你的工作收入，因為說不定你現在正失業(yè)呢。
我隨便找了個利潤表，大家可以看到一個公司有營業(yè)收入，扣掉各種營業(yè)成本，還有各種費用，各種稅收，最后剩下的是凈利潤。注：為便于理解，報表有簡化
這基本是因為造假的人太多了。比如你跟岳母吹牛逼，我跟張三做了個項目，他今年會給我50萬，放心把你女兒給我吧。岳母不在乎這些，她只關心，今年這50萬的現金能不能到你賬上。
所以現金流量表就是用來計錄你賬上真實的資金流動，進來多少，出去多少，還有多少錢。如此，從大的方面來說，財報就是這樣。每一家公司都有財報，而我們，將通過這些財報，對這些公司作出具體分析。人人都是岳母娘。
比如如果你是房地產行業(yè)，你會發(fā)現房地產公司的負債那一欄數據特別大。因為房企需要大量借錢來做開發(fā)。
如果你是互聯網行業(yè)里的一般普通型公司，你會發(fā)現公司的總資產不大，因為公司沒有生產線，不生產實物商品，也沒有買樓買房。而且因為不怎么找銀行借錢，所以負債更是特別小。
所以，如果用負債比上資產，也就是資產負債率，那么，房地產企業(yè)的資產負債率，是高于互聯網公司的。
舉個栗子，大家說樂視擴張很猛，借了很多錢，但你用樂視網的資產負債率跟恒大地產、萬達比一比，還是低很多的。
但就互聯網行業(yè)來說，樂視網的資產負債率是高于行業(yè)平均水平的。
所以對于財務報表和指標，重要的是理解行業(yè)和公司業(yè)務的性質，不要僵化對比。
這是第一步，主要是讓大家明白，資產負債表、利潤表、現金流量表的本質意義。對于普通人，只是想稍微了解財報的話，看到這一步，就可以結束了哈。
在我們漫長的歷史長河中，有很長一段時間是粗獷地活著。茹毛飲血，吃生肉，擁有最簡單的生理需求。
直到火的發(fā)明，又可以吃熟肉。后來隨著調料和炊具的發(fā)展，又催生了紅燒肉、小炒肉、烤串兒、水煮肉…
資產也是這樣，如果你簡單就用“資產”一詞來說明你所擁有的資產，那是多么的粗獷。
資產與資產是有區(qū)別的，有的資產流動性高，變現能力強。比如現金、銀行存款；有的資產流動性差，比如東北老工業(yè)基地里，一條過時的生產線，或者大西北荒漠里的一塊地皮。
還記得我上面用的這張圖吧，免得大家往前面回拉，我再放出來一下，貼心吧：注：為便于理解，報表有簡化
大家可以看到，流動性資產里有：貨幣資金、交易性金融資產、應收賬款、存貨、其它流動資產等。流動資產加起來，合計是1000。
而非流動性資產里面有：可供出售的金融資產、固定資產、其他非流動性資產等。非流動資產合計起來是2000。
需要說明的是，還有一些資產類別沒有出現在這個表里，畢竟這只是一個企業(yè)的報表，我簡化。
分析很多輕資產公司，可以重點看看流動資產的大小。比如你就是一個品牌創(chuàng)意類公司，你是沒有生產線、房子這些固定資產的，老板是很在意流動資產是否足夠的。這涉及到公司能否靈活經營、能否給員工及時發(fā)出工資。
比如經常會問：你公司賬上還有多少錢？這就是問的流動資產方面的問題。
但對于很多傳統(tǒng)型、重工業(yè)企業(yè)——比如鋼鐵煤炭企業(yè)，它們的固定資產是很大的，因為有大量的機器設備之類的，這些一般會放在資產這一欄的“固定資產”科目里。這些傳統(tǒng)企業(yè)都是重資產企業(yè)。
你找銀行借錢，你的借款成本低，而且期限較長，這種債務會比較受企業(yè)主歡迎。
而如果你找高利貸借錢。。。。那對于很多中小企業(yè)來說，就是飲鴆止渴了。因為利息很高，期限一般很短。
過去的幾年里，很多中小企業(yè)就死在了不合理的負債上。生意一旦不景氣，便開始找民間借貸，結果發(fā)現生意是趨勢性地難以回轉，而民間借貸的利滾利，讓自己辛苦積累的財富化為煙灰。
負債按照期限的長短，分為流動性負債、和非流動性負債。
我們再看下這張圖，看看右邊這一欄，流動性負債合計為875，而非流動性負債為1025。兩者相加，也就是總的負債等于1900。
比如，流動性資產最好要大于流動性負債。因為流動性負債是短期內要還的，你的流動性資產不能覆蓋的話，企業(yè)的資金鏈就極度容易“咔嚓”斷了。
流動資產除以流動負債，這就是財務指標中的“流動比率”了，這個指標，通常最好要大于200%。
比如，大家說樂視資金鏈緊張，在財務指標上，是因為它的流動比率過小。短期資產沒法有效償還短期債務，所以只能拖欠供應商的款項。（供應商款項在會計科目里計作“應付賬款”）
比如，為啥京東虧損這么多年，還活動好好的，是因為，在財務指標上，它的流動比率還不錯。短期資產游刃有余地覆蓋掉了短期的債務。
只有老板理解并掌握財報核心邏輯，才能明白企業(yè)經營優(yōu)劣，最后以一張圖片作結，希望本文對老板財務都有幫助！
客服熱線
微信客服
QQ客服
