都是些會計日常工作中遇到的十分簡單的財稅小問題，16個！

老師，如果當年沒有收入，招待費用要全額調(diào)增嗎？

答復：

是的，招待費全額調(diào)增。

老師，公司和個體戶在納稅上最大的區(qū)別在哪里？

答復：

公司是繳納企業(yè)所得稅，個體戶是繳納經(jīng)營所得的個人所得稅，增值稅上一樣的。

老師，公司注冊資金1000萬元，實收0，如何做賬？

答復：

不用做賬。

老師，公司開辦費2900元能否一次性計入費用？

答復：

可以一次性計入管理費用中的開辦費。

老師，公司購買的電腦6000元，計入管理費用還是固定資產(chǎn)？

答復：

會計上屬于固定資產(chǎn)。

老師，公司銷售商品了，但是沒有開票，也沒有收到錢，是否不用做收入？

答復：

需要做未開票收入，并交納增值稅。

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

老師，契稅是賣房人繳納還是買房人？

答復：

買房人。

契稅稅率為百分之三至百分之五，當然各地會有不同的優(yōu)惠。目前，個人購買住房也可暫免征收印花稅。

老師，公司從農(nóng)戶手里購買苗木，收到發(fā)票是免稅的，能否抵扣增值稅？

答復：

可以抵扣9%。

老師，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅？

答復：

不需要納。個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

老師，公司請人寫了幾篇稿紙宣傳公司文化，然后我們給他支付稿酬代扣個稅就行了嗎？還需不需要取得發(fā)票之類的入賬？

答復：

需要取得發(fā)票才可以稅前扣除。

老師，什么是公益性捐贈？公益性捐贈稅前扣除是利潤的多少？

答復：

指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。公益性捐贈稅前扣除是利潤的12%。

老師，固定資產(chǎn)盤盈是通過“以前年度損益調(diào)整”還是“待處理財產(chǎn)損益”處理？

答復：

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

老師，公司臨時工一次性工傷賠償金，怎么記賬？能稅前扣除嗎？

答復：

若是自己職工的一次性工傷賠償金，屬于應付職工薪酬-福利費  按照福利費的標準稅前扣除。

老師，公司職工報銷本科學歷的費用如何做賬？

答復：

不管如何做賬，沒法稅前扣除。

企業(yè)職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓經(jīng)費。

老師，公司購置車輛發(fā)生的購置稅、上牌費、保險費等如何賬務(wù)處理？

答復：

購置車輛發(fā)生的購置稅、上牌費等進固定資產(chǎn)，保險費計入管理費用財產(chǎn)保險。