勞保費，10個稅務疑問！99%會計人不知道！

哪些屬于勞保費？

答復：

根據(jù)《勞動防護用品配備標準(試行)》和《關于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關問題的通知》等文件規(guī)定，勞動保護支出的范圍包括：工作服、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護用品，清涼飲料等防暑降溫用品，以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。

大熱天的公司為員工在高溫工作場所準備的白糖、綠茶等清涼飲品和解毒劑，是否屬于職工福利費？還是勞保費？

答復：

其實不屬于福利費。屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營相關的支出，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅，并且不需要代扣代繳個人所得稅。

應該計入勞動保護費。

借：管理費用-勞保費 2000元

貸：銀行存款        2000元

職工福利費？還是勞保費？如何區(qū)分？

答復：

①勞動保護，是要求特定崗位員工必須在工作期間使用的用品，具有特定性，用于保護勞動者的健康安全。

②勞動保護費支出只能是企業(yè)為員工發(fā)放的物品而不能是補貼。

③專崗專用、為工作而發(fā)放的用品支出就是勞保費，而提高職工生活質(zhì)量、具有普遍性的各種補貼支出就是福利費！

勞保費只能指實物，而福利費則不限于實物！

企業(yè)支付工裝費需要哪些證據(jù)鏈？

答復：

企業(yè)支付工裝費6萬元。

賬務處理：

借：管理費用-勞保費6萬元

貸：銀行存款等     6萬元

證據(jù)鏈：

1）購買工裝的采購合同；

2）公司勞動手冊上明確寫著：工作服屬于公司所有，甚至注明員工離職一律交回公司；

3）合規(guī)的增值稅發(fā)票；

4）公司內(nèi)部制度要求上班必須穿戴工作服；

5）制服價應該符合行業(yè)一般標準，也就是說不能遠高于行業(yè)價，或者遠高于生產(chǎn)經(jīng)營需要的要求；

6）其他資料。

國慶節(jié)外出旅游給員工買的防曬太陽帽計入“勞動保護費”是否可以？

答復：

防曬太陽帽計入“勞動保護費”是大錯而特錯！以上支出屬于應由職工個人承擔的個人性消費，即便是會計計入了企業(yè)費用，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。

1、勞動保護，是要求特定崗位員工必須在工作期間使用的用品，具有特定性，用于保護勞動者的健康安全。

2、為了旅游而給員工購買防曬太陽帽、太陽傘等保護用品，雖然也起到保護作用，但是不屬于在工作期間使用的、也非特定崗位員工使用的物品，因此不屬于勞動保護用品。

支付員工的現(xiàn)金勞保補助，能否計入勞保費？

答復：

不可以，必須是實物。

為疫情期間堅持工作的員工，發(fā)放口罩，能否計入勞保費？

答復：

為疫情期間堅持工作的員工，發(fā)放口罩等防護用品是為了避免在工作中對職工產(chǎn)生危險和危害而發(fā)生的支出，應該屬于勞保費用支出。為了增強員工的凝聚力，不論員工是否上班均給其發(fā)放口罩等防護用品，甚至讓員工帶回家供其家人使用，理論上來講這就應該屬于一種非貨幣福利了。

勞保費在企業(yè)所得稅上如何扣除？

答復：

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

勞保費支出應符合哪些條件？

答復：

勞動保護支出應符合以下條件：(一)  用品提供或配備的對象為本企業(yè)任職或者受雇的員工；

(二) 用品具有勞動保護性質(zhì)，因工作需要而發(fā)生；

(三) 數(shù)量上能滿足工作需要即可；

(四) 以實物形式發(fā)生。

企業(yè)購買勞保用品的主要目的？

答復：

勞保費所指的防護裝備，包括工作服，口罩，手套等等，全部都是為了免遭或減輕職業(yè)事故傷害而必須具有的裝備。