老板名下的房產(chǎn)無租給自己公司使用，是否存在涉稅問題？

老板名下的房產(chǎn)無租給自己公司使用，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

參考：

按照財(cái)稅【2009】128號《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》文件規(guī)定，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

老板名下的房產(chǎn)無租給自己公司使用，由于老板股東跟所在公司屬于關(guān)聯(lián)交易，定價(jià)不公允、違反獨(dú)立交易原則，存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定租金繳納20%財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。

參考：

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對于個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息。

老板名下的房產(chǎn)無租給自己公司使用，在增值稅上不屬于視同銷售服務(wù)，不存在增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。

參考：

（財(cái)稅〔2016〕36號）《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條第一款規(guī)定，第十四條規(guī)定,下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（三）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

老板名下的房產(chǎn)無租給自己公司使用，由于企業(yè)沒有取得老板代開的房租發(fā)票，企業(yè)所得稅上存在沒法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

參考：

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號發(fā)布，以下簡稱28號公告）第九條規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。